2022年稅務(wù)稽查的七個(gè)重點(diǎn)，企業(yè)如何科學(xué)應(yīng)對？

# 企業(yè)策劃 2022-04-28 13:58 來源：

相信稅務(wù)稽查場景是所有會計(jì)人的噩夢，對于會計(jì)來說，最為讓人膽戰(zhàn)心驚的一定要數(shù)企業(yè)被稅務(wù)稽查的時(shí)候了。

那么，今天我們就來聊聊稅務(wù)稽查到底是為何查？如何查？翻舊賬能翻多少年？企業(yè)如何科學(xué)應(yīng)對稅務(wù)稽查？

01、稅務(wù)局來翻舊賬能翻多少年？

稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，最初確定的檢查期間通常會設(shè)定在3年以內(nèi)，但是會根據(jù)具體情況延長檢查期間，總的來說，稅務(wù)機(jī)關(guān)翻舊賬，有3年、5年、無限期的三種情況。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，如果你們公司是因?yàn)橛?jì)算錯誤或者沒有申報(bào)，造成沒交或者少交稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征3年內(nèi)的稅款、滯納金，有特殊情況的，可以延長到5年。

如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，那只能要求你補(bǔ)交3年以內(nèi)所欠的稅款，但是不能加收滯納金。

如果你們屬于偷稅、抗稅、騙稅行為，那稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追繳稅款。都記住了嗎？當(dāng)稅務(wù)稽查來的時(shí)候，你就可以用期限條款保護(hù)自身合法權(quán)益了。

02、為何查你？

首先，稅局并不是想查誰，就查誰。稅務(wù)稽查有嚴(yán)格的法定程序。稅務(wù)稽查的稽查對象來源，有四個(gè)方面。

一是“被抽查”。我們每一個(gè)企業(yè)的名字在稅務(wù)稽查的系統(tǒng)里有一個(gè)“數(shù)據(jù)庫”。在有稅務(wù)稽查任務(wù)的時(shí)候，就會從數(shù)據(jù)庫里進(jìn)行抽，形式類似搖號，抽獎。

所以，無論你企業(yè)多老實(shí)，多規(guī)矩，你都有可能被抽中。另一方面講，如果你真的有違法偷稅的嫌疑，也有可能抽不到你。

二是“被舉報(bào)”。目前通過中國裁判網(wǎng)中對應(yīng)企業(yè)被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均來源于“被舉報(bào)”。

三是“被分析”。稅局系統(tǒng)對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，會得出一個(gè)企業(yè)經(jīng)營異常的判斷，這一類企業(yè)也會被放到稅務(wù)稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫”，在這個(gè)數(shù)據(jù)庫里，你被稽查的概率就非常高了。

四是“被關(guān)聯(lián)”。也就是被其他行政機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)辦，交辦等形式關(guān)聯(lián)到的稅務(wù)稽查。或者是跟你有業(yè)務(wù)往來的公司被查到偷稅漏稅等財(cái)務(wù)問題，你公司也會受到稅務(wù)稽查。

那么，如何才能降低“被抽查、被分析”？接著往下看

03、如何查你？

稅局查賬，一般都查什么？

答：稅務(wù)局一般會重點(diǎn)查詢以下4個(gè)方面：

1、查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內(nèi)容，從企業(yè)實(shí)際經(jīng)營范圍及需求出發(fā)，查看是否存在異常的交易情況；

2、查發(fā)票。看銷售方開具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務(wù)，購買方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營所需；

3、查上下游。查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；

4、查資金流。以結(jié)算方式為出發(fā)點(diǎn)，查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在無真實(shí)資金流，或者資金流異常回流，以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫(yī)美老板一點(diǎn)，在面對發(fā)票問題時(shí)，一定保證發(fā)票、業(yè)務(wù)、資金三流一致，提供一條完整真實(shí)的證據(jù)鏈，否則還是有可能會被認(rèn)定存在問題。

稅局查賬，一般什么時(shí)候查？

稅務(wù)局稅務(wù)檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當(dāng)然如果通過系統(tǒng)判別你有問題，那么稅務(wù)稽查組也可能上門檢查。

以下三種情況，稅務(wù)機(jī)稅務(wù)機(jī)關(guān)就有可能隨時(shí)來檢查：

1、發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某個(gè)單位的發(fā)票用量明顯增多；

2、稅負(fù)較上月相比較變動率超過正負(fù)30%；

3、預(yù)收賬款占銷售收入的比例超過20%的時(shí)候等。

那么，稅務(wù)稽查的方法、規(guī)則、核心要害是什么？接著往下看

04、2022年稅務(wù)稽查七大稽查重點(diǎn)

稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國家依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種形式。稅務(wù)稽查的依據(jù)是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規(guī)及各種政策規(guī)定，包括日?；椤ｍ?xiàng)稽查和專案稽查。

在日常工作中，企業(yè)可能涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的內(nèi)容很多，比如發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、增值稅風(fēng)險(xiǎn)、往來賬目風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等都可能引來稅務(wù)稽查。

稅務(wù)稽查的重點(diǎn)有哪些？

01｜虛開發(fā)票

現(xiàn)在國家已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，虛開發(fā)票一旦被稽查，除了補(bǔ)繳稅款，構(gòu)成犯罪的，更要承擔(dān)刑事責(zé)任。

02｜公轉(zhuǎn)私

《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴(yán)懲虛構(gòu)支付結(jié)算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。

03｜騙取出口退稅

稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行在內(nèi)的四部門聯(lián)合預(yù)防和打擊違反稅收法規(guī)，采取以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

04｜增值稅零申報(bào)

作為一些企業(yè)常用的手段，增值稅零申報(bào)也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對象。零申報(bào)持續(xù)時(shí)間一旦達(dá)到6個(gè)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對企業(yè)展開分析調(diào)查，確認(rèn)企業(yè)是否存在隱匿收入等問題。

05｜虛列人員工資

針對人員工資，稅務(wù)機(jī)關(guān)會從工資支出憑證、企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等方面嚴(yán)查工資費(fèi)用。

06｜稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定

享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)清查的重點(diǎn)。

07｜稅負(fù)率異常

稅務(wù)異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)平均稅負(fù)上下浮動超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。