工程結算審計中7類問題6大對策

# 工程造價 2022-06-27 13:17 來源：

根據《中華人民共和國審計法》規(guī)定和審計署《2021年度國外貸援款項目審計工作方案》要求，2021年1-9月，安徽省審計廳對全省13個國外貸款項目2020年度財務收支和項目執(zhí)行情況進行了審計，現將審計結果公告如下。

工程結算審計中7類問題6大對策

一、基本情況

2021年審計的13個國外貸款項目包括8個世界銀行貸款項目、3個亞洲開發(fā)銀行貸款項目和2個德國復興銀行貸款項目，涉及交通基礎設施、水環(huán)境治理、醫(yī)療衛(wèi)生改革及新農村建設等領域。13個項目概算總投資244.59億元人民幣。截至2020年底，累計完成投資129.28億元人民幣。

審計結果表明，我省國外貸款項目總體執(zhí)行情況較好，在引入先進管理理念、推進經濟社會發(fā)展和環(huán)境治理等方面發(fā)揮了積極作用。但是審計也發(fā)現，部分項目在資金管理、建設程序、項目績效等方面存在一些問題。

二、審計發(fā)現的主要問題

（一）套取貸款資金

4個項目存在提款報賬中虛報工程進度套取貸款資金問題。世界銀行貸款馬鞍山慈湖河流域水環(huán)境治理項目、亞洲開發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎設施項目水陽江航道整治工程虛報工程進度或以其他項目支出報賬，分別套取貸款資金2321.82萬元和158.28萬元。世界銀行貸款淮南采煤塌陷區(qū)綜合治理項目虛報工程量套取貸款資金11.43萬元。世界銀行貸款安徽黃山新農村建設示范項目未按實際工程量計價申報，涉及貸款資金161.25萬元。

（二）招標采購不規(guī)范

6個項目存在未公開招標、應廢標未廢標等招投標不規(guī)范行為。

世界銀行貸款馬鞍山慈湖河流域水環(huán)境治理項目3個標段增加建設內容未實行公開招標，直接委托原施工單位實施，合同金額5001.53萬元。世界銀行貸款安徽黃山新農村建設示范項目少數合同存在部分條款與招標文件不一致、約定履約保證金為零、多次簽訂補充協議延長供貨期、未全面履約等問題。亞洲開發(fā)銀行貸款安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理項目含山縣子項目中標單位的投標文件未實質性響應招標文件，評標時應作廢標但未作廢標處理。世界銀行貸款安徽省農村公路提升改造示范項目少數合同存在補充協議與主合同實質性內容背離、合同簽訂日期早于中標通知書發(fā)出日期等問題。世界銀行貸款中國醫(yī)療衛(wèi)生改革促進項目少數子項目存在履約保證金晚于合同簽訂時間、公告合同不及時的問題[內審網注:建議深入研讀本報告,更多審計干貨資源可關注公眾號內審網獲取]。

（三）未嚴格遵守建設程序

8個項目存在未及時辦理竣工驗收、未辦理土地證等建設程序不規(guī)范行為。世界銀行貸款安徽省公路養(yǎng)護創(chuàng)新示范項目合肥市子項目、世界銀行貸款馬鞍山慈湖河流域水環(huán)境治理項目、世界銀行貸款安徽黃山新農村建設示范項目部分子項、世界銀行貸款安徽省農村公路提升改造示范項目岳西縣部分子項，未在規(guī)定時間內辦理竣工驗收或未辦理驗收即投入使用。世界銀行貸款淮南采煤塌陷區(qū)綜合治理項目垃圾封場工程通過竣工驗收2年半后，占用的172.46畝土地尚未辦理土地使用證。德國復興銀行貸款安徽池州秋浦河（杏花村段）生物多樣性保護與發(fā)展項目主體工程，未辦理建設用地規(guī)劃許可證和工程規(guī)劃許可證，未編制水土保持方案。

（四）建設資金管理使用不規(guī)范

5個項目存在項目資金未?？顚Ｓ?、工程款支付不規(guī)范不及時等行為。淮南市大通區(qū)征遷指揮部將亞洲開發(fā)銀行貸款淮南城市水系統(tǒng)綜合治理項目征遷資金4058.59萬元用于其他涉外項目。世界銀行貸款安徽省公路養(yǎng)護創(chuàng)新示范項目合肥子項目部分工程款撥付未經分管領導或財務人員審核簽字，涉及金額1184.9萬元。亞洲開發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎設施項目G206東流至堯渡段工程拖欠施工單位工程款633萬元。世界銀行貸款安徽省公路養(yǎng)護創(chuàng)新示范項目合肥市子項目滯撥建設資金1432.04萬元，滯留時間最長4個月。世界銀行貸款安徽省農村公路提升改造示范項目，阜南縣子項目拖欠施工單位工程款3107.94萬元，拖欠監(jiān)理服務費96.61萬元。

（五）工程進度滯后

6個項目存在項目整體進展緩慢和工期延誤的現象。亞洲開發(fā)銀行貸款淮南城市水系統(tǒng)綜合治理項目關賬日是2021年9月30日，截至2020年末僅完成計劃總投資的55%。世界銀行貸款安徽養(yǎng)老服務體系建設示范項目貸款協議于2018年10月簽訂，宣城市宣州區(qū)、寧國市子項目截至2020年末尚未開工建設，也未提款報賬。世界銀行貸款安徽省公路養(yǎng)護創(chuàng)新示范項目合肥、宿州市子項目工期延誤較為普遍，其中宿州市2個子項因合同糾紛長期停工，截至2021年4月審計時，已超出合同工期31個月。世界銀行貸款安徽省農村公路提升改造示范項目，利辛縣子項目11個標段未在合同工期內完工，最長延期185天。

（六）項目績效不高

10個項目存在設備資金閑置、提款報賬不及時等績效方面問題。亞洲開發(fā)銀行貸款淮南城市水系統(tǒng)綜合治理項目3469.11萬元地方配套征遷資金長期滯留在淮南市大通區(qū)財政局，閑置時間29個月。世界銀行貸款安徽省農村公路提升改造示范項目利辛縣子項目收到貸款資金3255.5萬元，閑置近5個月。德國復興銀行貸款安徽淮南市公安局引進城市智能交通系統(tǒng)項目2020年采購的60.6萬元電子設備未安裝使用。亞洲開發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎設施項目宣州綜合碼頭生活污水收集池、G206東流至堯渡段工程臨時停車場閑置未使用。亞洲開發(fā)銀行貸款安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理項目含山縣林頭鎮(zhèn)污水處理廠建成的2條處理線實際僅啟用1條，生化池、二沉池各有1座閑置。世界銀行貸款中國醫(yī)療衛(wèi)生改革促進項目部分子項采購的醫(yī)療設備閑置未發(fā)揮效益。

世界銀行貸款安徽省公路養(yǎng)護創(chuàng)新示范項目2020年度提款報賬周期超過5個月的貸款資金合計2757.11萬元，其中11個月以上的1008.95萬元。亞洲開發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎設施項目2020年度提款報賬周期超過半年的貸款資金合計3296.74萬元，其中1年以上的1266.52萬元；水陽江航道整治子項目和宣州綜合碼頭子項目已投資完成6490.95萬元未及時申請?zhí)峥顖筚~，按64%提款比例計算，有4154.21萬元貸款資金未能及時得到利用。

世界銀行貸款淮南采煤塌陷區(qū)綜合治理項目由于貸款額度調減，多支付承諾費257.87萬元。亞洲開發(fā)銀行貸款安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理項目、亞洲開發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎設施項目因關賬日延期，分別多支付承諾費114.22萬元和95.25萬元。

（七）項目建設相關單位履職不到位

5個項目存在施工、設計、監(jiān)理等相關建設單位履職不到位的問題。亞洲開發(fā)銀行貸款安徽省綜合交通基礎設施項目水陽江航道整治工程存在設計圖紙不完整導致變更增加工程造價的問題；G206東流至堯渡段工程更換的監(jiān)理人員資質條件不符合規(guī)定，且監(jiān)理資料記錄不完整。亞洲開發(fā)銀行貸款安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理項目林頭污水處理廠子項目廠區(qū)道路施工質量未達到設計要求，部分合同內建設內容未實施且未按規(guī)定辦理變更手續(xù)。亞洲開發(fā)銀行貸款淮南城市水系統(tǒng)綜合治理項目山南新區(qū)水系整治工程擋墻的商品混凝土供應商不具備資質，存在工程質量隱患。世界銀行貸款安徽黃山新農村建設示范項目黃山區(qū)子項目在缺陷責任期內部分護岸倒塌，子項目單位沒有及時組織鑒定原因并進行修復。

針對以上問題，省審計廳已按照相關法律法規(guī)的要求提出了相應的審計處理意見和建議。

三、審計整改情況

相關主管部門、項目單位高度重視審計整改工作，采取多種有效措施積極推動審計整改。

（一）召開專題會議高度重視整改落實。多個被審計單位召開黨組專題會議，研究落實整改措施。安徽省交通運輸廳外資項目管理辦公室、黃山市世行新農村建設項目辦公室等項目執(zhí)行單位召開會議研究整改工作，針對虛報冒領貸款資金的問題進行研究并制定了整改措施，相關單位已及時退回了虛報冒領的貸款資金或已督促施工單位補足虛報的工程量。

（二）補辦相關手續(xù)完善建設程序。淮南市利用國際金融組織貸款項目管理辦公室已取得相關土地證；池州市秋浦生態(tài)農業(yè)發(fā)展有限公司已取得建設用地規(guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證；馬鞍山市慈湖河利用世行貸款項目工作領導小組辦公室、安徽省交通運輸廳外資項目管理辦公室等項目執(zhí)行單位對已完工項目已補辦竣工驗收手續(xù)。

（三）調整項目資金規(guī)范資金使用?；茨鲜写笸▍^(qū)征遷指揮部已歸還混用的亞行項目配套資金；安徽省交通運輸廳外資項目管理辦公室擬將按終審價及時支付施工單位工程款；淮南市公安局交通警察支隊、淮南市城市水系統(tǒng)綜合治理工程利用亞行貸款項目執(zhí)行辦公室等項目執(zhí)行單位，對會計核算不規(guī)范的相關問題已進行調賬處理。

（四）盤活閑置資金資產提高項目績效。淮南市城市水系統(tǒng)綜合治理工程利用亞行貸款項目執(zhí)行辦公室已將閑置的拆遷資金撥付給相關鄉(xiāng)鎮(zhèn)；安徽省交通運輸廳外資項目管理辦公室已協調施工單位和相關審核部門加快進度，縮短提款報賬回款周期；安徽省交通運輸廳外資項目管理辦公室、淮南市公安局交通警察支隊、安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理亞行項目執(zhí)行辦公室等項目執(zhí)行單位已將閑置的資產設備投入使用或計劃分批投入使用。

（五）規(guī)范招標管理強化項目調度。安徽省交通運輸廳外資項目管理辦公室、安徽省民政廳、淮南市城市水系統(tǒng)綜合治理工程利用亞行貸款項目執(zhí)行辦公室等項目執(zhí)行單位對項目整體進度緩慢、工程工期延誤的問題多次召開調度會，督促各項目建設單位加快項目進度；黃山市世行新農村建設項目辦公室、安徽巢湖流域水環(huán)境綜合治理亞行項目執(zhí)行辦公室、省衛(wèi)健委等項目執(zhí)行單位對各子項中合同簽訂不規(guī)范的問題多次組織學習，完善內控制度和審批手續(xù)，杜絕此類問題。

（六）加強項目督導懲處違規(guī)單位。黃山市世行新農村建設項目辦公室、安徽省交通運輸廳外資項目管理辦公室約談相關履職不到位的監(jiān)理單位，并對其按合同扣除違約金；馬鞍山市慈湖河利用世行貸款項目工作領導小組辦公室約談相關履職不到位的設計單位，給予警告處分；淮南市城市水系統(tǒng)綜合治理工程利用亞行貸款項目執(zhí)行辦公室對供貨資質不達標單位的施工內容進行重新取樣檢測，并對相關單位按合同扣除違約金。

截至2021年12月，13份審計報告反映的84個問題，被審計單位均已制定或采取了整改措施，省審計廳將持續(xù)關注、跟蹤審計整改情況，在2022年度審計時開展全面核查。