投標(biāo)方不足三個(gè)的情況下，審計(jì)到底如何定性？

# 招標(biāo)信息 2022-08-12 14:33 來(lái)源：

招投標(biāo)是一種擇優(yōu)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)的方式，體現(xiàn)了公開(kāi)、公正、公平的原則，有利于建立競(jìng)爭(zhēng)有序、廉潔高效的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，是審計(jì)工作中重點(diǎn)關(guān)注的一項(xiàng)內(nèi)容。在招投標(biāo)審計(jì)中，經(jīng)常會(huì)碰到投標(biāo)不足3人的情況，通常都被認(rèn)定為有效競(jìng)爭(zhēng)不足，但這樣處理并不都有完整的法律法規(guī)支撐，容易出現(xiàn)招投標(biāo)法律法規(guī)理解的分歧，以及審計(jì)結(jié)論的爭(zhēng)議。根據(jù)《政府采購(gòu)法》第二十七條至三十二條的規(guī)定，采購(gòu)目前一般采用6種方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)兩種招標(biāo)采購(gòu)方式，和競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)和競(jìng)爭(zhēng)性磋商4種非招標(biāo)方式，以下就各種不同的采購(gòu) 方式和情形進(jìn)行分別討論。

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01、公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)投標(biāo)人不足3個(gè)的情形

對(duì)于公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)投標(biāo)人不足3個(gè)的情形，《招標(biāo)投標(biāo)法》第二十八條和《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》第四十四條都有相應(yīng)規(guī)定，“投標(biāo)人少于三個(gè)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依照本法重新招標(biāo)”“投標(biāo)人少于3個(gè)的，不得開(kāi)標(biāo)；招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)重新招標(biāo)”。故在提交投標(biāo)文件的截止時(shí)間，提交投標(biāo)文件各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板可搜索關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取，內(nèi)審網(wǎng)注的投標(biāo)人少于3個(gè)的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依法重新招標(biāo)。對(duì)于二次招標(biāo)投標(biāo)人仍不足3個(gè)的情形，建設(shè)部等七部委《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》第三十八條規(guī)定，“重新招標(biāo)后投標(biāo)人仍少于3個(gè)的，屬于必須審批的工程建設(shè)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)原審批部門(mén)批準(zhǔn)后可以不再進(jìn)行招標(biāo)”。故二次招標(biāo)投標(biāo) 人仍不足3個(gè)的項(xiàng)目，經(jīng)審批后可以不再進(jìn)行招標(biāo)。

02、公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)評(píng)標(biāo)時(shí)有效投標(biāo)人不足3個(gè)的情形

對(duì)于進(jìn)入評(píng)標(biāo)后有效投標(biāo)人不足3個(gè)的情形，建設(shè)部等七部委《評(píng)標(biāo)委員會(huì)和評(píng)標(biāo)方法暫行規(guī)定》第二十七條規(guī)定，“因有效投標(biāo)不足三個(gè)使得投標(biāo)明顯缺乏競(jìng)爭(zhēng)的，評(píng)標(biāo)委員會(huì)可以否決全部投標(biāo)”，這給有效投標(biāo)人被否決到少于3個(gè)，終止整個(gè)招標(biāo)找到了法規(guī)依據(jù)。但需要注意幾個(gè)細(xì)節(jié)，一是決定是否終止招投標(biāo)的主體是評(píng)標(biāo)委員會(huì)；二是終止招投標(biāo)的前提是有效投標(biāo)人不足3個(gè)，同時(shí)剩余的有效投標(biāo)人明顯缺乏競(jìng)爭(zhēng)，兩個(gè)條件同時(shí)具備，否則，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)評(píng)標(biāo)；三是法條中的用詞是“可以”，不是“應(yīng) 當(dāng)、必須”等強(qiáng)制性詞語(yǔ)，“可以”從法律術(shù)語(yǔ)角度講，這是授權(quán)性的規(guī)范，由被授權(quán)者根據(jù)不同的情況而定，可以為，也可以不為。

03、競(jìng)爭(zhēng)性談判和詢價(jià)有效供應(yīng)商不足3家的情形

對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)性談判和詢價(jià)兩種非招標(biāo)方式，有效響應(yīng)供應(yīng)商不足3家的情形，《政府采購(gòu)法》第三十六條規(guī)定，“在招標(biāo)采購(gòu)中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)予廢標(biāo)：（一）符合專業(yè)條件的供應(yīng)商或者對(duì)招標(biāo)文件作實(shí)質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足三家的”。因?yàn)橥稑?biāo)時(shí)少于3家，必然導(dǎo)致實(shí)質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足3家，故投標(biāo)時(shí)少于3 家供應(yīng)商、評(píng)標(biāo)時(shí)有效投標(biāo)的供應(yīng)商少于3家，都應(yīng)當(dāng)重新開(kāi)展采購(gòu)活動(dòng)。上述情況也存在例外。財(cái)政部《政府采購(gòu)非招標(biāo)采購(gòu)方式管理辦法》第二十七條規(guī)定，“公開(kāi)招標(biāo)的貨物、服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目，招標(biāo)過(guò)程中提交投標(biāo)文件或者經(jīng)評(píng)審實(shí)質(zhì)性響應(yīng)招標(biāo)文件要求的供應(yīng)商只有兩家時(shí)，采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)按照本辦法第四條經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后可以與該兩家供應(yīng)商進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)”。此規(guī)定主要考慮了再次實(shí)施招標(biāo)程序的成本和效率因素，故在公開(kāi)招標(biāo)項(xiàng)目中，且采購(gòu)內(nèi)容為貨物、服務(wù)的，有效響應(yīng)供應(yīng)商只有兩家時(shí)，經(jīng)審批后可以轉(zhuǎn)為競(jìng)爭(zhēng)性談判方式，與該兩家供應(yīng)商繼續(xù)采購(gòu)程序。另外，由于財(cái)政部《政府采購(gòu)非招標(biāo)采購(gòu)方式管理辦法》規(guī)定，競(jìng)爭(zhēng)性談判和詢價(jià)方式采購(gòu)，符合資格條件的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)至少有3家。若二次掛網(wǎng)后有效響應(yīng)供應(yīng)商始終少于3家，采購(gòu)人不能像公開(kāi)招標(biāo)方式那樣，經(jīng)審準(zhǔn)后不再進(jìn)行招標(biāo)。但可以重新評(píng)估采購(gòu)需求修改采購(gòu)文件，或者根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)合理選擇其他采購(gòu)方式，確保采購(gòu)活動(dòng)正常進(jìn)行。

04、競(jìng)爭(zhēng)性磋商有效供應(yīng)商不足3家的情形

對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)性磋商符合資格條件的供應(yīng)商不少于3家的情形，《財(cái)政部關(guān)于政府采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)性磋商采購(gòu)方式管理暫行辦法有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》規(guī)定，“采用競(jìng)爭(zhēng)性磋商方式采購(gòu)的政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目（含政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目），在采購(gòu)過(guò)程中符合要求的供應(yīng)商（社會(huì)資本）只有2家的，競(jìng)爭(zhēng)性磋商活動(dòng)可以繼續(xù)進(jìn)行”。這里明確指出是在采購(gòu)過(guò)程中，故采用競(jìng)爭(zhēng)性磋商方式采購(gòu)服務(wù)，通過(guò)資格性審查的供應(yīng)商各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板可搜索關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注不能少于3家。但在進(jìn)入磋商過(guò)程后，有效供應(yīng)商為2家，磋商活動(dòng)可以繼續(xù)進(jìn)行，由2家供應(yīng)商提出最后報(bào)價(jià)。

05、不屬于依法必須招標(biāo)的項(xiàng)目投標(biāo)人不足3個(gè)的情形

法律不強(qiáng)制要求必須招標(biāo)的項(xiàng)目，可以不進(jìn)行招投標(biāo)。但《招標(biāo)投標(biāo)法》第二條規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行的招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)適用本法”，因此，無(wú)論是強(qiáng)制要求招標(biāo)的項(xiàng)目，還是不強(qiáng)制要求招標(biāo)的項(xiàng)目，如果選擇了采用招標(biāo)方式，都要遵守《招標(biāo)投標(biāo)法》投標(biāo)人少于3個(gè)的招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)重新招標(biāo)的規(guī)定。七部委等《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》第三十八條規(guī)定，“重新招標(biāo)后投標(biāo)人仍少于三個(gè)的，屬于必須審批的工程建設(shè)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)原審批部門(mén)批準(zhǔn)后可以不再進(jìn)行招標(biāo);其他工程建設(shè)項(xiàng)目，招標(biāo)人可自行決定不再進(jìn)行招標(biāo)”。故不強(qiáng)制要求招標(biāo)的項(xiàng)目第一次招標(biāo)投標(biāo)人少于三個(gè)的，招標(biāo)人可自行決定是否二次招標(biāo)。

06、結(jié)束語(yǔ)

投標(biāo)不足3人的情況比較復(fù)雜，相關(guān)法律法規(guī)也在不斷完善，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握事實(shí)，區(qū)別不同情形，依法依規(guī)定性。